Kilometervergoeding 2026: € 0,25 per kilometer onbelast

De onbelaste kilometervergoeding is in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer, inclusief woon-werkverkeer. Het tarief is verhoogd via een beleidsbesluit in het voorjaar van 2026, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Je werkgever mag dit bedrag belastingvrij vergoeden, maar is niet verplicht het maximum te betalen. Alles boven € 0,25 per kilometer telt in principe als loon.

Hoeveel is de kilometervergoeding in 2026?

Het maximale onbelaste tarief is in 2026 € 0,25 per kilometer. Dat is € 0,02 meer dan in 2024 en 2025, toen het tarief € 0,23 was.

Bijzonder aan deze verhoging is de route: hij kwam niet via het jaarlijkse Belastingplan, maar via een beleidsbesluit in het voorjaar van 2026, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. De wettelijke verankering volgt in het Belastingplan 2027. Voor de praktijk maakt dat weinig uit: het tarief van € 0,25 geldt voor alle zakelijke kilometers die je in 2026 rijdt.

De terugwerkende kracht heeft wél een praktisch gevolg. Vergoedde je werkgever in de eerste maanden van 2026 nog € 0,23 per kilometer, dan mag hij het verschil van € 0,02 over die kilometers alsnog onbelast nabetalen. Hoe dat in de loonaangifte verwerkt wordt, legt de Belastingdienst uit in het bericht over de verhoging van de onbelaste kilometervergoeding.

Twee dingen die vaak door elkaar lopen:

• € 0,25 is een maximum, geen recht. Het is het hoogste bedrag dat belastingvrij mag, niet het bedrag waar je automatisch recht op hebt. Wat jij krijgt, staat in je contract of cao.
• Het tarief geldt per zakelijke kilometer, ongeacht je werkelijke kosten. Ook woon-werkverkeer telt mee, en het maakt niet uit met welk vervoermiddel je rijdt. Voor wie elektrisch rijdt is dat gunstig: de kosten per kilometer liggen bij een Tesla vaak lager dan bij een benzineauto, terwijl de vergoeding hetzelfde is.

Kilometervergoeding 2023 t/m 2026: de tabel

Het onbelaste tarief is de afgelopen jaren twee keer verhoogd. Dit is het verloop:

Let bij declaraties over jaargrenzen heen op het juiste tarief: een rit uit december 2025 die je in januari 2026 declareert, is gereden in 2025 en valt onder € 0,23. Een administratie waarin elke rit een datum en kilometerstanden heeft, voorkomt discussie hierover.

Voor wie geldt de onbelaste kilometervergoeding?

De vergoeding van € 0,25 per kilometer draait altijd om hetzelfde principe: je rijdt zakelijke kilometers met een vervoermiddel dat van jou privé is. De uitwerking verschilt per situatie.

Werknemers. Je werkgever mag in 2026 maximaal € 0,25 per zakelijke kilometer belastingvrij vergoeden, inclusief woon-werkverkeer. Jij hoeft daar niets over aan te geven; de vergoeding komt netto binnen. Voorwaarde is wel dat de gedeclareerde kilometers kloppen en onderbouwd zijn.

Zzp’ers (IB-ondernemers). Rijd je zakelijk met een auto die tot je privévermogen hoort, dan is er niemand die je een vergoeding betaalt — maar je mag wel € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken van je winst. Bij 10.000 zakelijke kilometers is dat € 2.500 minder winst waarover je belasting betaalt. Hoe je dat als zzp’er praktisch bijhoudt, lees je in de gids rittenregistratie voor zzp’ers.

DGA’s. Een DGA is werknemer van zijn eigen BV. Rijd je zakelijke kilometers met je privéauto, dan mag de BV je daarvoor € 0,25 per kilometer onbelast vergoeden — net als bij elke andere werknemer. Heb je een auto van de zaak, dan werkt het anders; daarover hieronder meer.

Is je werkgever verplicht € 0,25 per kilometer te betalen?

Nee. De Belastingdienst bepaalt alleen tot welk bedrag een kilometervergoeding belastingvrij is. Of je überhaupt een vergoeding krijgt, en hoe hoog die is, is een arbeidsvoorwaarde. Veel cao’s en contracten kennen een lager bedrag, of vergoeden alleen woon-werkverkeer boven een bepaalde afstand.

Krijg je nu € 0,21 of € 0,23 per kilometer, dan is de verhoging naar € 0,25 een logisch moment om het gesprek met je werkgever te voeren: de fiscale ruimte is er, het kost de werkgever geen extra loonheffing, en per 10.000 kilometer scheelt elke cent € 100 netto per jaar.

Wat gebeurt er boven € 0,25 per kilometer?

Alles wat een werkgever boven het onbelaste maximum vergoedt, is in principe loon. Betaalt je werkgever bijvoorbeeld € 0,30 per kilometer, dan is € 0,25 belastingvrij en telt € 0,05 per kilometer als brutoloon waarover loonheffing wordt ingehouden — tenzij de werkgever het bovenmatige deel onderbrengt in de vrije ruimte van de werkkostenregeling.

Voor zzp’ers geldt de spiegelbeeldige regel: de aftrek voor zakelijke kilometers met een privéauto is gemaximeerd op hetzelfde tarief. Meer dan € 0,25 per kilometer aftrekken kan niet, ook niet als je werkelijke kosten hoger zijn.

Rekenvoorbeelden: wat levert € 0,25 per kilometer op?

Drie uitgewerkte situaties met het tarief van 2026.

Voorbeeld 1 — werknemer met woon-werkverkeer. Anne woont 30 kilometer van kantoor en werkt drie dagen per week op locatie, 46 weken per jaar. Dat is 60 kilometer per kantoordag × 138 dagen = 8.280 kilometer. Bij het maximum van € 0,25 ontvangt ze € 2.070 netto per jaar. In 2025 was dat bij € 0,23 nog € 1.904,40 — de verhoging scheelt haar € 165,60 per jaar.

Voorbeeld 2 — zzp’er met privéauto. Bram rijdt als zelfstandig adviseur 12.000 zakelijke kilometers per jaar met zijn eigen Tesla. Hij trekt 12.000 × € 0,25 = € 3.000 af van zijn winst. Omdat elektrisch rijden hem per kilometer minder kost dan dat, houdt hij aan de aftrek netto meer over dan zijn werkelijke kosten — mits hij elke rit kan onderbouwen.

Voorbeeld 3 — DGA met privéauto. Carola is DGA en houdt haar Tesla privé. Ze rijdt 8.000 zakelijke kilometers voor haar BV en declareert die maandelijks. De BV betaalt haar 8.000 × € 0,25 = € 2.000 per jaar belastingvrij; voor de BV is het een aftrekbare kostenpost. Zou de BV € 0,30 per kilometer betalen, dan is de extra € 400 loon.

En als tabel, voor een snel overzicht van wat de verhoging betekent:

Wat eist de Belastingdienst van je kilometeradministratie?

Een kilometervergoeding of -aftrek staat of valt met de onderbouwing: je moet aannemelijk kunnen maken dat de kilometers écht zakelijk gereden zijn. Er is geen wettelijk voorgeschreven declaratieformat, maar de eisen die de Belastingdienst aan een sluitende rittenregistratie stelt, zijn de veilige norm. Per rit leg je vast:

• de datum;
• de begin- en eindstand van de kilometerteller;
• het vertrek- en aankomstadres;
• de gereden route, als die afwijkt van de meest gebruikelijke;
• of het een privérit of zakelijke rit is;
• de privé-omrijkilometers bij een gemengde rit.

Eenmalig noteer je merk, type en kenteken van de auto. En vergeet de bewaartermijn niet: de basisgegevens van je administratie moet je zeven jaar bewaren.

Het cruciale element is de kilometerstand. Adressen en routes zijn achteraf te reconstrueren; kilometerstanden niet. Een administratie waarin de eindstand van rit 12 naadloos aansluit op de beginstand van rit 13 is “sluitend” — en precies dat maakt hem geloofwaardig bij een controle. Losse briefjes en een Excel die je eens per kwartaal bijwerkt, halen die lat zelden.

Eigen auto of auto van de zaak: waar geldt de vergoeding?

De kilometervergoeding van € 0,25 geldt alleen voor vervoer dat van jou privé is. Rijd je een auto van de zaak, dan betaalt de zaak de autokosten al en is er geen ruimte voor een kilometervergoeding. Dan spelen er twee andere onderwerpen:

• Bijtelling of niet. Rijd je op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé, dan blijft de bijtelling voor jouw auto achterwege — mits je dat kunt bewijzen met een sluitende rittenregistratie. Werknemers (ook een DGA in loondienst van de eigen BV) regelen dat met een Verklaring geen privégebruik auto.
• Thuisladen declareren. Laad je een elektrische auto van de zaak thuis, dan mag de werkgever of BV volgens het kennisgroepstandpunt KG:204:2024:14 de werkelijke stroomkosten belastingvrij vergoeden tegen de integrale kostprijs per kWh. Hoe je die kostprijs bepaalt en onderbouwt, staat in de gids thuisladen declareren.

Kortom: privéauto → € 0,25 per zakelijke kilometer; auto van de zaak → werkelijke kosten en de 500-kilometergrens. In beide gevallen is de rittenadministratie het fundament.

Zo houd je je kilometers automatisch bij

Alles hierboven kun je met pen, papier of een spreadsheet doen. Het probleem is niet de eerste week, maar week veertig: één vergeten rit en je kilometerstanden sluiten niet meer aan. Voor Tesla-rijders is er een eenvoudiger route: de auto weet zijn eigen kilometerstand, locatie en laadgedrag al — je moet het alleen vastleggen.

VoltLogger is automatische ritregistratie voor Tesla: een web-app die via de officiële Tesla Fleet API meekijkt met je auto. Geen kastje, dongle of OBD-stekker nodig; je logt in met je Tesla-account (OAuth, geen wachtwoord opgeslagen, toegang altijd intrekbaar). Voor de kilometervergoeding betekent dat concreet:

• Elke rit automatisch vastgelegd, met de kilometerstand als leidend gegeven en vertrek- en aankomstadres via het Kadaster (PDOK). Mist er een meting, dan reconstrueert de odometer-delta de kilometers: je jaar blijft sluitend.
• Zakelijk, woon-werk of privé classificeer je met één tik, of automatisch via regels (“kantoor → huis = woon-werk”). Privé-omrijkilometers bij gemengde ritten corrigeer je per rit, met bewerkingshistorie.
• Het Vergoeding-scherm rekent voor je: audit-klare maand-, kwartaal- en jaaroverzichten tegen het juiste tarief, als CSV of PDF voor je accountant of declaratie. Geëxporteerde regels worden nooit stilletjes herrekend, en je export blijft de volle zeven jaar bruikbaar.
• De 500-kilometerbewaking toont doorlopend je privékilometers van het kalenderjaar tegen de grens — relevant zodra je (ook) een auto van de zaak rijdt.

VoltLogger kost € 5 per maand of € 29 per jaar en draait in een eigen EU-omgeving (AVG). Ter vergelijking: één maand abonnement is al terugverdiend met 20 zakelijke kilometers die je anders vergeten was te noteren.

Kilometervergoeding 2026 in het kort

• Het maximale onbelaste tarief is in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer, inclusief woon-werkverkeer.
• De verhoging kwam via een beleidsbesluit in het voorjaar van 2026 en werkt terug tot 1 januari 2026; codificatie volgt in het Belastingplan 2027.
• Je werkgever is niet verplicht het maximum te betalen; alles boven € 0,25 is in principe loon.
• Zzp’ers met een privéauto trekken € 0,25 per zakelijke kilometer af van de winst; DGA’s met een privéauto declareren bij de eigen BV.
• De onderbouwing is een administratie met datum, kilometerstanden en adressen per rit, zeven jaar bewaard.

Wie zijn kilometers handmatig bijhoudt, verliest geld op de vergeten ritten en tijd aan de rest. Laat je Tesla het zelf doen: VoltLogger registreert elke rit én elke laadsessie automatisch, en levert de audit-klare overzichten waar je accountant om vraagt — voor € 29 per jaar.